????近日，個人養(yǎng)老金領取時需按3%繳納個稅的消息引發(fā)廣泛關注。在政策的有力推動下，個人養(yǎng)老金制度自2022年試點啟動，歷經(jīng)兩年的穩(wěn)健運行，于2024年12月15日全面落地，覆蓋全國。這一政府支持、個人自愿參與、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，在繳費環(huán)節(jié)，給予每年1.2萬元限額內(nèi)的稅前扣除優(yōu)惠；投資環(huán)節(jié)，收益暫不征稅；而在領取環(huán)節(jié)，單獨按3%稅率計征個稅。最近，“個人養(yǎng)老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益?！边@一最新的政策解讀已成為市民熱議焦點，大家紛紛細算其中的經(jīng)濟賬，思索著它對自身養(yǎng)老規(guī)劃的深遠影響。這對我們的養(yǎng)老規(guī)劃究竟有何影響？是虧是賺？讓我們一起來深入了解。

????江門日報記者 傅雅蓉

????政策解讀

????“延遲繳稅+稅率優(yōu)惠”鼓勵個人為養(yǎng)老存錢

????個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。與基本養(yǎng)老金不同，它實行個人賬戶制，繳費由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，享受稅收優(yōu)惠政策。作為養(yǎng)老保險第三支柱，個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險（第一支柱）、企業(yè)（職業(yè)）年金（第二支柱）共同構成我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。

????6月24日，人力資源和社會保障部在官方微信號發(fā)文稱，按照《關于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，個人養(yǎng)老金領取時，按照領取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。

????值得注意的是，個人養(yǎng)老金按3%計稅并非新政。2024年12月13日，財政部、國家稅務總局就已聯(lián)合發(fā)布公告明確，在領取環(huán)節(jié)，個人領取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

????江門明亞保險經(jīng)紀人黎小環(huán)表示，中國的個人養(yǎng)老金屬于稅延型養(yǎng)老金，與多國制度類似，采用“繳納時從稅基中扣除，領取時再征稅”的模式。其本質(zhì)是強制儲蓄形式的個人收入，專門用于養(yǎng)老保障。鑒于領取時的實際情況以及國家鼓勵個人儲蓄養(yǎng)老的政策導向，這部分資金適用3%的較低個人稅率單獨計稅。

????在投資收益方面，個人養(yǎng)老金產(chǎn)生的投資收益雖專項用于養(yǎng)老儲備，但其本質(zhì)是個人資產(chǎn)通過市場化運作實現(xiàn)的增值。依據(jù)稅收公平原則，需將其納入合理的稅收征管體系，并適用3%的單獨計稅方式，且不并入綜合所得計算。對比發(fā)現(xiàn)，多數(shù)工薪階層日常個稅邊際稅率處于10%—20%區(qū)間，因此個人養(yǎng)老金3%的計稅稅率，實際上屬于優(yōu)惠“打折征收”。

????此外，在繳費環(huán)節(jié)，每年1.2萬元限額內(nèi)可稅前扣除，直接當年少交稅。相當于是當期稅收讓利，通過“延遲繳稅+稅率優(yōu)惠”鼓勵個人為養(yǎng)老存錢。

????案例解析

????算好個人養(yǎng)老金經(jīng)濟賬

????個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領取時還要按照3%計稅。這“一來一回”，還劃算嗎？

????在江門某企業(yè)工作的李先彬，年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元。得知個人養(yǎng)老金政策后，他仔細算了一筆賬：按照每年1.2萬元的限額繳納個人養(yǎng)老金，在未繳存前，年度應繳納的個稅為（30萬元-6萬元-6萬元）×20%-16920元（速算扣除數(shù)）=19080元；繳存之后，應繳納的個稅為（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）×20%-16920元=16680元，年度內(nèi)節(jié)稅2400元。“沒想到繳納個人養(yǎng)老金能節(jié)省這么多稅，雖然領取時要交3%的稅，但長遠來看還是劃算的。”李先彬感慨道。

????和李先彬一樣，在江門從事個體經(jīng)營的吳倩雯也關注到了個人養(yǎng)老金政策。她表示：“個人養(yǎng)老金能在稅前扣除，相當于降低了我的經(jīng)營成本，以后退休了也能多一份收入，很有吸引力?！?/p>

????事實上，針對個人養(yǎng)老金的政策，有些人會簡單地理解成：購買時節(jié)稅10%，領取時繳稅3%，所以中間可以“賺”7%的差價。其實這么理解不太準確，因為個人養(yǎng)老金在提取時還會享受到長期投資的收益，其增量遠高于稅額，所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應預計長期投資所產(chǎn)生的綜合收益。

????專家建議

????理性看待 長遠規(guī)劃

????對于個人養(yǎng)老金領取時需繳納3%個稅這一政策，專家建議市民要理性看待，從長遠角度進行養(yǎng)老規(guī)劃。

????中國政法大學財稅法研究中心主任施正文曾在接受采訪時談到，個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策意義深遠。為防止中高收入者過度享受優(yōu)惠，造成社會不公平，個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策設置了每年1.2萬元的限額要求，并且在最終領取時需繳納3%個稅。這一政策設計在激勵個人參與養(yǎng)老金儲備的同時，兼顧了稅收公平，確保資源分配更為合理。

????同時，黎小環(huán)提醒市民，在選擇是否參加個人養(yǎng)老金時，要根據(jù)自身經(jīng)濟狀況和養(yǎng)老需求來決定。對于收入較低、當前生活壓力較大的人群，可以先滿足基本生活需求，再考慮個人養(yǎng)老金。而對于有一定經(jīng)濟基礎、希望提高退休后生活質(zhì)量的人群，則可以充分利用個人養(yǎng)老金政策，為自己的晚年生活增添保障。

????在江門，隨著個人養(yǎng)老金政策的持續(xù)宣傳和普及，越來越多的市民開始關注并參與其中。他們在算清這筆經(jīng)濟賬的同時，也為自己的未來養(yǎng)老生活做了更充分的準備。個人養(yǎng)老金政策的實施，正逐步改變著江門市民的養(yǎng)老觀念和理財方式，為構建更加完善的養(yǎng)老保障體系奠定堅實基礎。